Steuern in Liechtenstein: was Arbeitnehmer wirklich zahlen

Die Steuer auf Erwerbseinkommen heisst in Liechtenstein Erwerbssteuer und besteht aus zwei Teilen, die zusammen erhoben werden: der Landessteuer nach einem progressiven Tarif und einem Gemeindezuschlag, den deine Wohngemeinde als Prozentsatz dieser Landessteuer festlegt.

1. Steuerpflichtiger Erwerb ermitteln: Bruttolohn minus Sozialabgaben und die gesetzlich zulässigen Abzüge.
2. Landessteuer berechnen: nach dem Tarif in Art. 19 des Steuergesetzes — 0 bis 8 Prozent, gestuft.
3. Gemeindezuschlag aufschlagen: mindestens 150 Prozent der Landessteuer, je nach Gemeinde auch mehr.

Das Ergebnis ist deine gesamte Einkommensteuer. Eine separate Gemeindesteuer mit eigenem Tarif gibt es nicht — der Zuschlag hängt rechnerisch an der Landessteuer. Wer nur wissen will, was brutto in welcher Branche gezahlt wird, findet das im Lohn-Ratgeber.

Der Tarif ist progressiv und wird auf den steuerpflichtigen Erwerb angewendet — also auf den Betrag nach allen Abzügen, nicht auf den Bruttolohn. Für Alleinstehende gelten diese Stufen:

• bis CHF 15’855 — 0 % (Grundfreibetrag)
• CHF 15’856 bis 21’140 — 1 %
• CHF 21’141 bis 42’280 — 3 %
• CHF 42’281 bis 73’990 — 4 %
• CHF 73’991 bis 105’700 — 5 %
• CHF 105’701 bis 137’410 — 6 %
• CHF 137’411 bis 169’120 — 6,5 %
• CHF 169’121 bis 211’400 — 7 %
• ab CHF 211’401 — 8 %

Je Stufe zieht das Gesetz zusätzlich einen festen Betrag ab, damit die Kurve an den Stufengrenzen nicht springt. Der Grundfreibetrag hängt von deiner Situation ab: Alleinstehende CHF 15’855, Alleinerziehende CHF 23’783, gemeinsam veranlagte Ehegatten CHF 31’710. Bei Ehegatten sind auch alle Stufengrenzen verdoppelt — faktisch ein volles Splitting.

Beide Rechnungen gehen von einer alleinstehenden Person aus und ziehen nur die gesetzlichen Sozialabgaben ab (AHV, IV und FAK zusammen 4,9 Prozent, Arbeitslosenversicherung 0,5 Prozent). Der Gemeindezuschlag ist mit 150 Prozent angesetzt — dem gesetzlichen Minimum, das fast alle Gemeinden anwenden.

CHF 5’000 brutto im Monat (CHF 60’000 im Jahr): Nach Abzug der Sozialabgaben von CHF 3’240 bleiben CHF 56’760 steuerpflichtiger Erwerb. Darauf fällt eine Landessteuer von CHF 1’266 an, dazu CHF 1’900 Gemeindezuschlag — zusammen CHF 3’166 im Jahr oder rund CHF 264 im Monat. Das sind 5,3 Prozent des Bruttolohns.

CHF 8’000 brutto im Monat (CHF 96’000 im Jahr): Nach Sozialabgaben von CHF 5’184 verbleiben CHF 90’816. Landessteuer CHF 2’797, Gemeindezuschlag CHF 4’195 — zusammen CHF 6’992 im Jahr oder rund CHF 583 im Monat, also 7,3 Prozent des Bruttolohns.

Beide Werte sind Obergrenzen: Beiträge an die Pensionskasse, Berufsauslagen, Versicherungsabzüge und Abzüge für Kinder senken den steuerpflichtigen Erwerb weiter — und damit die Steuer. Was von einem Bruttolohn insgesamt übrig bleibt, rechnest du im Lohnrechner aus.

Der Gemeindezuschlag ist ein Prozentsatz der Landessteuer, den jeder Gemeinderat jährlich neu festsetzt. Das Steuergesetz gibt den Rahmen vor: Er darf 150 Prozent nicht unterschreiten und 250 Prozent nicht übersteigen.

In der Praxis ist der Rahmen fast leer: Die grosse Mehrheit der elf Gemeinden liegt am gesetzlichen Minimum von 150 Prozent, und die wenigen darüber senken seit Jahren. Balzers etwa hat den Zuschlag für 2026 auf 150 Prozent festgelegt. Den Unterschied zwischen der günstigsten und der teuersten Gemeinde solltest du deshalb nicht überschätzen — er ist kleiner als in vielen Schweizer Kantonen.

Massgebend ist deine Wohngemeinde, nicht der Arbeitsort. Wenn du in Liechtenstein wohnst und arbeitest, lohnt es sich, den aktuellen Satz direkt bei der Gemeinde nachzusehen — er steht im jährlichen Voranschlag. Offene Stellen nach Gemeinde findest du in Vaduz, Schaan und Balzers.

Liechtenstein besteuert Vermögen nicht direkt, sondern rechnet es in Erwerb um. Dafür setzt das Gesetz einen standardisierten Vermögensertrag an — den Sollertrag. Er beträgt 4 Prozent des Vermögens und wird deinem steuerpflichtigen Erwerb zugeschlagen, bevor der Tarif greift.

Das hat zwei Folgen. Erstens: Kapitalerträge selbst sind nicht noch einmal steuerbar — die Umrechnung ersetzt eine eigene Ertragssteuer. Zweitens: Bei CHF 100’000 Vermögen erhöht sich dein steuerpflichtiger Erwerb um CHF 4’000, unabhängig davon, was du tatsächlich an Zins oder Dividende erhalten hast. Die Regierung überprüft die Höhe des Satzes alle vier Jahre.

Deine Steuer wird nicht erst am Jahresende fällig: Der Arbeitgeber zieht sie direkt vom Lohn ab und führt sie ab. Wie hoch der Abzug ist, bestimmt die Steuerverwaltung — sie berücksichtigt dabei den voraussichtlichen Jahreserwerb, Pauschalen für Abzüge und deine Familienverhältnisse.

Die Steuererklärung ist trotzdem Pflicht. Sie rechnet ab, was der Lohnabzug nur geschätzt hat: Zu viel Abgezogenes bekommst du zurück, zu wenig zahlst du nach. Wichtig — das Gesetz sagt ausdrücklich, dass du die Erklärung auch dann einreichen musst, wenn dir niemand ein Formular zugestellt hat. Den Termin und das Online-Verfahren gibt deine Wohngemeinde jedes Jahr bekannt.

Für Grenzgänger gilt etwas anderes: Wer in Liechtenstein arbeitet, aber in der Schweiz oder Österreich wohnt, zahlt hier keine Erwerbssteuer nach diesem Tarif, sondern eine Quellensteuer von 4 Prozent des Bruttolohns. Auf diesen Abzug wird kein Gemeindezuschlag erhoben, und die Steuer wird im Wohnsitzland angerechnet. Alle Einzelheiten dazu stehen im Grenzgänger-Guide.

Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Er gibt den Stand des Steuergesetzes 2026 wieder; Tarifstufen und Freibeträge werden bei anhaltender Teuerung angepasst.